公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本、费用、税金、损失等）-允许弥补的以前年度亏损
税率：
一般企业：25%（标准税率）
高新技术企业：15%（需通过认定，有效期3年）
小型微利企业（2023-2027）：年应纳税所得额≤300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%。需同时满足：从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元。
非居民企业：10%（预提所得税）
注意：应纳税所得额≠会计利润，需要进行纳税调整。常见调增项：业务招待费超标（按发生额60%且不超过营收5‰）、罚款滞纳金、超标广告费等。常见调减项：国债利息收入、研发费用加计扣除等。
A：2023-2027年，小型微利企业年应纳税所得额≤300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负=25%×20%=5%。例如应纳税所得额100万，应交所得税=100万×25%×20%=5万元。超过300万的部分按25%正常税率。
A：增值税是流转税，按销售额征收，税率13%/9%/6%，是价外税，最终由消费者承担；企业所得税是所得税，按利润征收，税率25%，由企业承担。一个在流转环节征，一个在利润环节征，企业盈利时两者都要交。
A：会计利润按会计准则计算，应纳税所得额按税法计算，两者有差异时需纳税调整。调增：会计扣除了但税法不允许（如罚款、业务招待费超标）；调减：会计计收入但税法免税（如国债利息），或税法允许加计扣除（如研发费用）。应纳税所得额=会计利润+调增-调减。